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涂料行业征收消费税政策出台后,业界反响强烈,近日提出的建议如下
【建材网】对涂料行业征收消费税政策出台后,业界反响强烈,近日提出的建议如下:  一、建议征收对象改为从溶剂购入环节征收(按购入溶剂总量征收),可以同时达到控制生产、产品排放的双重目的。  二、关于起征点施工状态下VOC含量420g/L的认定。由于较终施工状态下的VOC水平难以确定,建议涂料产品VOC含量的控制和管理应当由生产商的前端研发和质量控制来达成,后端的强制产品检测仅应作为一种补充手段来监督,敦促和推进生产商对涂料产品VOC含量的控制和管理。建议涂料生产单位自我声明与官方的测试(抽查)结果应在实施开始的一段时间内视为同样有效,作为是否征收涂料消费税的判断依据。  三、关于VOC的测试方法及标准。建议使用VOC通用的国家标准测试方法,但尽快更新修订,以适应VOC法规及市场发展对于VOC真实情况的要求。在新标准尚未出台的情况下,接受和鼓励测试机构使用相应国际标准来做测试。  四、关于含有活性成分的特殊涂料品种VOC的测试。现有的VOC测试方法适用于大部分的涂料品种,但对于含有活性稀释剂或活性成分的一些涂料品种,如无溶剂涂料、光固化涂料等,目前还没有对应的VOC测试方法的国家标准或行业标准。建议测试VOC含量时模拟涂装过程的具体条件,采用差值法进行测定。  五、关于消费税已缴纳税款的抵扣和退回。为避免引起双重征税,增加企业成本,加重纳税人税收负担。建议对涂料产品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款;进口或生产的已纳消费税的产品转出口,建议退税。  六、关于环境友好型涂料品种的自动豁免消费税。建议在技术层面明确、发布不需要出具检验结果的品种大类,不做无意义工作,减轻企业纳税、税务征税负担,堵塞制度缺陷,减少随意性;建议对于水性涂料,执行细则中应明确不需要提供相关的检测报告;建议特别豁免军工涂料等性能确认时间长、特殊用途、数量较小的产品,可直接豁免消费税。  七、关于公正公平执法。建议加强针对地方执法部门相关人员的培训,确保同一法规不因人为因素出现执行结果的偏差。并建议考虑特别加快针对企业的宣传培训工作,以帮助企业的相关管理人员(例如税务)尽快理解,让双方充分交流而减少执行中的误差。同时,建议在执行消费税征收过程应公平公正,对不开具发票等违规不交税企业应加大检查及处罚力度。  八、关于进口涂料征收消费税所涵盖的HScode征收范围。建议财政部,国税部和中国海关一起公布需要征税的进口涂料税号,如3208,3209(部分),并把税号所涵盖的化学原料和涂料进行区分,化学原料不需要征税。  九、关于制定征税细则的建议。对于市场上的诸多涂料品种,不按照具体的功能分类,按照涂料的形态,按照现行的征税政策,制定对各类涂料的征税细则。可分为粉末涂料、溶剂型涂料、水性涂料、溶剂型光固化涂料、水性光固化涂料几大类,根据VOC指标达标与否,按免检与强制检验、免征与征税来制定细则。  十、关于鼓励使用绿色溶剂的建议。在现有的涂料技术一定程度上还是依赖于溶剂的现实情况下,在水性涂料和光固化涂料的性能还不能完全替代溶剂型涂料时,建议相关领导部门出台补充细则,鼓励涂料企业使用绿色环保溶剂,促进经济的绿色可持续发展。  十一、关于设立基金鼓励的建议。为真正实现节能减排、鼓励和支持涂料技术进步,以涂料消费税款为资金来源,合作设立“环境友好型涂料基金“,支持相关项目实施、奖励先进企业。  十二、关于对消费税方案改进的建议:计税方法从价改从量。规定从价征收,一是会出现同一溶剂品种,应用在低端涂料纳税少而高端涂料纳税多,这等同于支持发展低端溶剂型涂料品种,不利于行业发展,显然也不是法规的本意;二是涂料VOC对大气的影响,在量而不在价。改从价为从量后,自动变更,定率改定额,这样便于确认。  十三、关于正面引导、正确宣传的建议。结合产业基础、科技技术支撑、市场认知接受程度等产业发展基础与环境等现实条件和发展路径,科学宣传、加强科普、合理引导,不矫枉过正,不厚此薄彼,为涂料产业发展营造良好的环境。

公开数据显示,国内涂料市场2002年以来一直保持每年10%以上的增速,尤其是2008~2011三年间,涂料行业受房地产业拉动,连续3年保持20%以上的增速。据国家统计局统计,2014年全国规模以上涂料企业达1344家,累计产量为1649万吨。

1月26日,国家财政部联合税务总局联合发文称,为了促进节能环保,自2月1日起,在生产、委托加工和进口环节对涂料征收消费税,适用税率均为4%。
2月10日,北京依旧寒风瑟瑟,涂料企业老板们从全国各地聚集到这里,春节将至,但他们却个个愁容满面。这一天,中国涂料工业协会组织全国涂料行业人士,在北京召开政策研讨会,向国家部委提出了一系列建议,以求减少消费税对行业的影响。
细则未明征税暂难实施
1月26日,国家财政部联合税务总局发布《关于对电池、涂料征收消费税的通知》(以下简称
《通知》),《通知》称,为了促进节能环保,经国务院批准,自2015年2月1日起,对电池、涂料征收消费税,适用税率均为4%,对施工状态下,VOC含量低于420g/L的涂料免征消费税。
涂料是建筑、家具、汽车船舶及印刷等行业的“配角”,产品涉及家装、木器家具、机械设备涂漆等领域。据国家统计局*新数据显示,2014年1~12月全国规模以上涂料累计产量为1648万吨,共有1970家规模以上企业,行业总资产超2488亿元。
消费税政策一锤定音,国内涂料企业老总个个急得像热锅上的蚂蚁。新三板挂牌公司中航新材(430056,OC)董秘魏九桓告诉记者,公司目前正在评估消费税对公司的影响,讨论应对措施。
“广东的涂料企业对消费税反应是比较激烈的。很多企业打电话过来问怎么办,我就跟他们说先跟当地税务局沟通一下,因为现在的产品都是之前生产的,2月份的涂料还没开始生产,现在大家都放假了。他们凭什么征?拿产品去检测也是需要时间的。”广东省涂料行业协会会长黄开毫不忌讳地表示。他认为,关于涂料消费税,目前政府只出政策,但相应的执行细则仍然欠缺,企业执行无所依据,税务征收很难实施。
1月29日,中涂协针对政策作出详细解读,并明确各地征税检测机构单位。中涂协表示,对涂料征收消费税系由环保部政策法规司提出,目的在于促进涂料产业转型升级。据了解,涂料释放的VOC与雾霾有关,数据显示,表面涂装VOCs排放量占工业源的21.6%。
另外,中涂协明确征收对象主要是涂料生产企业,委托加工也属于生产企业,对涂料流通环节和施工环节不征收消费税,对涂料原材料生产企业也不征收,对进口国内的涂料产品执行与国内相同税收政策。中涂协相关人士向记者证实,消费税在出厂环节征收,税费为出厂价的4%。对施工状态下不达标的产品,也在生产企业出厂环节征收。黄开认为,征收消费税的凭证等细则未出导致征收难以执行,“凭检测报告还是凭发票?”
“而且,中涂协给出的认定检测机构名单,全国只有十几家。在广东,1000多家涂料企业,只有1家认定检测机构,”如此一来,很容易出现机构腐败现象。在兰州,甚至没有检测机构,兰州的涂料企业需要往外地送检产品,这将直接影响到企业生产效率。
在众多企业反映下,中涂协*后表示,具备省级以上资质的检测单位均可成为认定检测机构。
目前可以确定的是,涂料消费税征收时间起点已过,但税费征收在整个行业尚未启动。国内涂料龙头企业嘉宝莉化工集团相关人士告诉记者,由于没有操作细则,目前大部分企业处于观望状态。
企业赴京联名上书/
实际上,企业口中所谓“突袭”的消费税,已经酝酿了许久。早在2011年国家《产业结构调整指导目录》中,溶剂型涂料一直被列入“限制类项目”。而2008年~2011年,国内涂料行业正“意气风发”,连续三年保持20%以上增长速度。
2013年9月,国务院印发《大气污染防治行动计划》,要求“在石化、有机化工、表面涂装、包装印刷等行业实施挥发性有机物综合整治。”国家开始将涂料与涂装行业当作环保整治行业重点关注。
而消费税第一次明确出现是在去年3月份的
“2014年中国涂料、颜料行业工作年会”上。历经一年后,2015年1月末,涂料消费税正式落地。业内人士称,涂料企业普遍未收到事先通知,消息一出猝不及防。
其实,从去年消息传出开始,中涂协就一直密切关注消费税出台的进度,收集行业意见反映有关部委。中涂协还特意组织行业*、重点企业与国家环保部等相关部门沟通,甚至尝试建议暂缓此项政策的研究与制定。在行业协会的积极奔走之后,政策制定做了让步。
到政策正式发布之时,已从*8455娱乐场,初的“对所有溶剂型涂料征收统一的消费税”转变为“对施工状态下VOC含量低于420g/L的涂料免征消费税”。据称,这也是财政部破例在消费税政策制定过程中,第一次引入指标性豁免条件,这使得部分涂料品种得以豁免。
虽然部分产品已经得到豁免,但消费税政策正式出台后,行业依旧“炸翻了天”,大家并不满意这样的结果。2月10日,170多位涂料界人士紧急汇聚北京,尝试通过中涂协抢在政策细则出台之前,再次向有关部门反馈建议,争取*后的“翻盘”机会,“希望*大限度地降低政策带来的不利影响,避免后续细则一刀切。”中涂协相关人士告诉记者。
在政策研讨会上,涂料企业提出13条细则建议。其中包括建议征收对象改为从溶剂购入环节征收,而非从涂料生产企业征收;对于施工状态下VOC含量的认定,建议应当由生产商的前端研发和质量控制来达成,后端的强制产品检测仅应作为一种补充手段,涂料生产单位自我声明与官方的测试结果在实施开始的一段时间内应视为同等有效,可作为消费税征收的判断依据。
另外,其他建议还包括,对涂料产品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款,以避免双重征税。低VOC含量的水性涂料无需提供检测报告,军工涂料等直接豁免消费税。

“利润不到10个点,所以企业才反应那么大。”广东省涂料行业协会会长黄开如是说。由于税收可能进一步压低企业的利润,所以一些企业已经开始酝酿提价,将成本向上游或者下游转移,但更多的企业因为竞争激烈无力提价。

然而,《每日经济新闻》记者了解到,历经10余年发展,涂料行业环保产品升级推进缓慢。截至目前,在木器家具领域,水性涂料整体占比在5%左右,整个涂料行业水性涂料占比更低。

细则未明征税暂难实施

其实,从去年消息传出开始,中涂协就一直密切关注消费税出台的进度,收集行业意见反映有关部委。中涂协还特意组织行业专家、重点企业与国家环保部等相关部门沟通,甚至尝试建议暂缓此项政策的研究与制定。在行业协会的积极奔走之后,政策制定做了让步。

资本突围

黄开认为,由于纳税的多为规模以上企业,在市场经济环境下,大中型企业提价,就可能给小规模、不正规企业机会。“对大型企业而言提价可能影响不大,而对于中型企业而言,客户可能放弃购买其产品,转向更小型的不正规企业购买。”“我们认为不要对消费税的作用过于乐观或者失望。”郭效杰说。

另外,中涂协明确征收对象主要是涂料生产企业,委托加工也属于生产企业,对涂料流通环节和施工环节不征收消费税,对涂料原材料生产企业也不征收,对进口国内的涂料产品执行与国内相同税收政策。中涂协相关人士向记者证实,消费税在出厂环节征收,税费为出厂价的4%。对施工状态下不达标的产品,也在生产企业出厂环节征收。黄开认为,征收消费税的凭证等细则未出导致征收难以执行,“凭检测报告还是凭发票?”

1月26日,国家财政部联合税务总局发布《关于对电池、涂料征收消费税的通知》(以下简称
《通知》),《通知》称,为了促进节能环保,经国务院批准,自2015年2月1日起,对电池、涂料征收消费税,适用税率均为4%,对施工状态下,VOC含量低于420g/L的涂料免征消费税。

目前可以确定的是,涂料消费税征收时间起点已过,但税费征收在整个行业尚未启动。国内涂料龙头企业嘉宝莉化工集团相关人士告诉记者,由于没有操作细则,目前大部分企业处于观望状态。

“广东的涂料企业对消费税反应是比较激烈的。很多企业打电话过来问怎么办,我就跟他们说先跟当地税务局沟通一下,因为现在的产品都是之前生产的,2月份的涂料还没开始生产,现在大家都放假了。他们凭什么征?拿产品去检测也是需要时间的。”广东省涂料行业协会会长黄开毫不忌讳地表示。他认为,关于涂料消费税,目前政府只出政策,但相应的执行细则仍然欠缺,企业执行无所依据,税务征收很难实施。

涂料行业分析师边健伟表示,“按照420g/L的标准,在国内生产环节能达标的产品比例不超过30%,而在施工环节就更难控制了。”

相关人士告诉记者,公司的涂料利润率只有6%~7%,但企业提价不太可能。“因为涂料行业本来价格竞争就相当激烈,我们会通过帮助下游木器家具客户转型,改造生产线以适应水性涂料的使用转型。”

一位不愿具名的国内大型涂料企业相关负责人表示,在木器家具领域,水性涂料推进缓慢的原因主要是由于油性漆成本比水性漆低,而且施工工序比水性漆少。对于生产企业而言,油性漆利润率也比水性漆高。

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